KPI: Flujo de caja operativo

Los International Financial Reporting Standards definen el flujo de caja operativo como el efectivo generado en operaciones menos impuestos e intereses pagados, ingresos obtenidos por inversiones y menos dividendos pagados. Como KPI basado en balance/PyG, SAP define el flujo de caja operativo como el beneficio de una compañía menos la depreciación de los activos fijos materiales, menos la amortización de activos fijos inmateriales, menos la variaciones de activos fijos e inventario, menos la variación de provisiones, menos modificaciones de cuentas de deudor y de otras cuentas de deudor, más modificaciones de proveedores y de proveedores.

Fórmula:
Flujo de caja operativo = Beneficio – Depreciación de activos fijos materiales – Amortización – Activos fijos – Modificaciones de inventario – Modificaciones de provisiones – Modificaciones en cuentas de deudor – Modificaciones en otras cuentas de deudor + Modificaciones en proveedores + Modificaciones en otros proveedores